Приятная новость для всех предпринимателей, которые обязаны пользоваться контрольно-кассовой техникой и готовятся к переходу на «умные» аппараты. Налоговики считают, что если полностью соблюдать закон о применении ККТ, то организации и индивидуальные предприниматели могут не покупать кассовые аппараты, а брать в аренду.
Что случилось?
Замглавы ФНС Даниил Егоров сообщил , что организация или индивидуальный предприниматель может иметь контрольно-кассовую технику как в собственности, так и на праве пользования и/или владения. Главное - чтобы бизнес соблюдал требования Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.
Почему это важно?
В этом году активно реформируется система взаимодействия ФНС и предпринимателей, занимающихся розничной торговлей. К 1 июля 2018 года бизнес, который ранее пользовался кассовыми аппаратами, должен успеть перейти на новое поколение машин - аппараты, которые передают данные об операциях в режиме онлайн. Через год такими умными кассами должны будут пользоваться индивидуальные предприниматели, которые сейчас освобождены от обязанности их иметь.
Поскольку стоимость нового оборудования солидная, а вычет на его покупку всего 18 тысяч рублей, новость о том, что кассовый аппарат можно брать в аренду, поможет небольшим компаниям и ИП решить проблему.
Эксперты говорят, что на покупку и установку новой кассы надо порядка 35 тысяч рублей, а аренда с дополнительным пакетом услуг «под ключ» обойдется примерно 3 тысячи в месяц. Для некоторых такой вариант станет более удобным и выгодным.
Что делать?
Как уже не раз говорили в ФНС и Минфине, если организация или ИП не пользуются новым оборудованием из-за проблем с доставкой и установкой (при наличии соответствующих договоров), их наказывать не будут. Для тех, кто договор поставки еще не заключил, появился новый вариант - найти контрагентов, которые смогут предоставить кассу в аренду. Это может быть как постоянный вариант, так и временный - до тех пор, пока на рынке не исчезнет дефицит товара и услуг по обслуживанию.
Для тех, кто хочет больше узнать о контрольно-кассовых машинах, новом способе взаимодействия с ФНС, а также нюансах работы на оборудовании последнего поколения, редакция сайт подготовила специальный раздел . Читайте, узнавайте, задавайте вопросы! Мы поможем преодолеть все трудности!
Обязанности по использованию онлайн-касс расширяются, и в 2019 году ККТ обязаны применять все компании и ИП с работниками, оказывающие услуги и продающие товары в интернете. Если бизнесмены не хотят разбираться с настройкой техники и желают отдать это на аутсорс, можно взять онлайн-кассу в аренду. В статье разберемся, насколько это легально, сколько это стоит и как это работает.
Что такое аренда онлайн-кассы, и законна ли она?
Услуга по аренде онлайн-касс для ИП и компаний появилась в 2017 году, после выхода разъясняющего письма ФНС от 15 мая 2017 года №АС-4-20/9012 .
В документе сообщалось, что фирма или предприниматель может пользоваться кассовой техникой не только в праве собственности, но и в праве владения.
Прежде всего, заинтересовались, где взять в аренду онлайн-кассу, владельцы интернет-магазинов.
По закону они должны были установить ККТ с июля 2017 года, но бизнес не был готов к нововведениям. Владельцам интернет-магазинов процесс подключения кассы к сайту (агрегатору платежей) казался сложным. Они охотно передавали настройку техники, подключение ее к магазину и обслуживание на аутсорс в специализированный фискальный центр.
К 2019 году количество неопытных пользователей касс расширилось. Сейчас о том, можно ли взять в аренду онлайн-кассу, спрашивают владельцы сайтов с услугами по фотопечати, онлайн-образованию и переподготовке, студии вебдизайна и копирайтинга. В общем, аренда интересует тех ИП и ООО, которые раньше с кассовой техникой не работали и не готовы заниматься ее обслуживанием в дальнейшем.
Аренда онлайн-кассы для интернет-магазина за 1500 руб./мес.
- Готовое решение для интернет-магазина по 54-ФЗ
- Круглосуточное сопровождение
- Расходы только на оплату аренды кассы и фискальный накопитель
- Без скрытых платежей
- Под ключ за 1 день
Раньше на рынке были представлены решения по аренде облачных онлайн-касс (тех, которые стоят в отдельном data-центре). Сейчас ведущие компании предлагают еще и аренду стационарных онлайн-касс – техника направляется ИП или ООО курьером или через представителя.
Функционирование стационарной арендованной ККТ не отличается от той, что была куплена в магазине.
Функционирование арендованной облачной онлайн-кассы вызывает вопросы, так как не все предприниматели понимают, как взаимодействует эта техника с сайтом, где принимаются платежи.
Как работает арендованная онлайн-касса с интернет-магазином?
Принцип функционирования кассовой техники, взятой в аренду для приема онлайн-платежей, описывается в 5 этапов:
- после заказа на сайте или в интернет-магазине информация попадает в агрегатор платежей;
- тот передает сведения об оплате в сервис фискализации;
- данные передаются в программу онлайн-кассы, находящейся в удаленном дата-центре;
- онлайн-касса обрабатывает информацию, формирует чек и передает его в ОФД;
- ОФД отправляет электронный чек на email или телефон клиента и передает данные о покупке в налоговую.
Обычно эта цепочка передачи данных длится несколько секунд, так как в дата-центре, где стоит кассовая техника, всегда быстрый и бесперебойный интернет.
Плюсы и минусы аренды онлайн-касс
Онлайн-кассу в аренду берут тысячи предпринимателей, однако их все равно меньше, чем ИП и ООО, которые покупают аппараты в собственность. Все потому, что это решение подходит не всем.
Отметим преимущества и недостатки в таблице:
|
Плюсы |
Минусы |
|
Не нужно заниматься обслуживанием кассы, при необходимости аппарат заменят в считанные часы (дни), и экспертизой будет также заниматься компания, оказывающая услуги аренды онлайн-кассы. |
Арендованную для интернет-магазина онлайн-кассу нельзя использовать для розничных точек и ПВЗ. Там придется применять физическую онлайн-кассу, покупать для нее ФН, регистрировать в ФНС и заключать новый договор с ОФД. |
|
Если вас посетит налоговая с проверкой ККТ, вы можете направить инспекторов к сотрудникам data-центра, где держите кассу. Все вопросы о работе техники – к ним. |
Стоимость аренды онлайн-кассы суммарно за 1-2 года выходит дороже, чем использование собственной ККТ с кассовой программой. |
|
Затраты на установку ККТ не такие существенные, если сравнивать с покупкой. |
|
|
Подходит тем, кто только начинает бизнес и не готов потратить больше 9 тысяч рублей в первый месяц. |
|
|
Обновления онлайн-кассы для арендующих технику бесплатны (тех пользователей, которые владеют ККТ на праве собственности, производитель может обязать покупать подписку на обновления). |
Следовательно, можно рекомендовать арендовать онлайн-кассу бизнесу с достаточно высокой прибылью, для которого затраты в 1,5 - 3 тысяч рублей в месяц на аренду онлайн-кассы будут несущественными. А также тем предпринимателям, у которых нет возможности или желания тратить время на техническое обслуживание аппаратов в случае поломки или выхода обновлений.
Для остальных существует другое решение – покупка недорогих моделей в рассрочку и подключение их к сайту через сервис «Бизнес.Ру Онлайн Чеки».
Подключите собственную онлайн-кассу к интернет-магазину за 300 руб./мес.
- Одна касса и для интернет-магазина, и для розничной точки или курьера
- Поддержка большинства известных касс
- Подключение всего за 30 минут
- Настройка онлайн-кассы и техническая поддержка
- Гарантированная доставка электронных чеков покупателям
- Сделаем все за вас
Цена аренды онлайн-кассы
Любой сервис аренды онлайн-кассы предложит вам кассовую технику, которая стоит в центре хранения и обработки данных. Обычно общение с подобной компанией происходит через интернет или по телефону.
Стоимость услуги определяется договором аренды онлайн-кассы. Она не отличается от месяца к месяцу, например АТОЛ Онлайн предлагает аренду за 2900 рублей в месяц, Бизнес.Ру – за 1500 рублей.
Однако в первый месяц придется заплатить больше, потому что к кассе нужно приобрести фискальный накопитель. Его цена начинается от 6900 рублей, он нужен для хранения чеков и других фискальных документов.
Обычно в цену аренды онлайн-кассы включается стоимость договора с оператором фискальных данных. Например, при аренде онлайн-кассы в Бизнес.Ру договор с ОФД, также как и регистрацию кассы в налоговой вы получаете в подарок.
Что выгоднее для интернет-магазина – аренда или покупка кассы?
Представляем расчеты, в которых мы будем сравнивать два предложения «Бизнес.Ру Онлайн Чеки» для приема оплаты через сайт:
- подключение к интернет-магазину физической онлайн-кассы;
- подключение к сайту арендованного кассового аппарата, размещенного в дата-центре.
|
Что сравниваем |
Стационарная онлайн-касса, в рублях |
Арендованная онлайн-касса, в рублях |
|
Цена сервиса «Бизнес.Ру Онлайн-Чеки» |
||
|
Стоимость кассового аппарата |
разная, например Атол 30Ф 8000 |
плата отсутствует |
|
Стоимость фискального накопителя |
||
|
Стоимость услуг ОФД |
в подарок |
|
|
Регистрация в ФНС (услуга) |
Самостоятельно – бесплатно или за 1000 рублей с сопровождением |
в подарок |
|
Всего за 1 год |
22 090 (с учетом стоимости регистрации) |
|
|
Всего за 2 года |
Как подключить арендованную онлайн-кассу к интернет-магазину?
Арендованную онлайн-кассу к интернет-магазину подключает оператор фискализации, который сдал ККТ в аренду.
Обычно это происходит через агрегатор платежей или оператора эквайринга. Для подключения к ним онлайн-кассы используется специальный сервис фискализации.
Подключение включает следующие этапы:
- заключение договора аренды онлайн-кассы (условие – удаленный доступ), содержание которого зависит от модели ККТ, выбранного ОФД и других особенностей;
- покупка фискального накопителя (его покупают на 15 или 36 месяцев, после окончания или заполнения памяти меняют на новый);
- компания, предоставившая онлайн-кассу в аренду, размещает устройство в data-центре;
- кассовый аппарат подключают к интернету, получают все данные аппарата для дальнейшей регистрации в ФНС;
- онлайн-кассу регистрируют в ФНС, сделать это может как сам предприниматель, так и оператор фискализации;
- сервис фискализации настраивают на прием информации о расчетах от платежного агрегатора;
- сервис фискализации настраивают на отправку информации о расчетах в программу онлайн-кассы (чтобы кассовая техника сформировала чек и отправила его в ОФД, который формирует данные в привычную для покупателя форму и направляет ссылку на чек клиенту на email);
- совершается тестовый платеж, чтобы проверить работоспособность связки «сайт -> онлайн-касса» (достаточно купить что-то в своем интернет-магазине на один рубль и после получения чека проверить правильность информации, которая содержится в фискальном документе).
Если вы обратитесь в Бизнес.Ру за арендой онлайн-кассы для интернет-магазина, то получите быстрое подключение кассовой техники к сайту. Настройка кассовой техники занимает пару часов. За это время специалисты отдела сервиса по работе с клиентами:
- помещают ККТ в data-центр;
- проводят настройку техники «под ключ»;
- сопровождают тестовый платеж в интернет-магазине и помогают проверить данные чека.
Какой договор заключается при аренде кассы?
Договор аренды онлайн-кассы зависит от условий предлагаемой услуги. Традиционно он предполагает, что владельцем техники является компания по фискализации, которая отдает ККТ в аренду.
В договоре прописывается ответственность владельца онлайн-кассы:
- подключить к ОФД и помочь с регистрацией в ФНС;
- обслуживать технику;
- менять в случае поломки;
- оказывать прочие услуги по техническому сопровождению.
Обязательства арендующего онлайн-кассу – вносить платежи и в случае пользования стационарной техникой не вносить изменений, способных повредить ее (не открывать, ронять и т.д.).
Вопрос о применении онлайн-кассы при сдаче в аренду жилых и нежилых помещений для организаций и предпринимателей (далее — предприятия) очень важен. Бывает так, что арендная деятельность — единственное, чем занимается предприятие. И что же нужно под эту деятельность покупать ККТ? Ответ на вопрос зависит от того, кому сдается помещение и как осуществляется расчет за его аренду.
Для ИП, сдающих в аренду жилые помещения, принадлежащих им на праве собственности (скоро будет добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах») есть исключения — в соответствии с п. 2 ст. 2 Закона №54-ФЗ они имеют право не применять ККТ (ССЫЛКА). Кроме того, в соответствии с вносимыми в Закон 54-ФЗ поправками, индивидуальные предприниматели (не имеющие наемных работников), которые оказывают услуги (в том числе и услуги по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений), могут воспользоваться отсрочкой применения ККТ до 01 июля 2021 года (подробнее об этом рассказано ).
А в остальных случаях следует разбираться отдельно, учитывая все нюансы.
Если арендная плата поступает от индивидуального предпринимателя
ИП может рассчитываться за арендуемое помещение самыми разными способами. В этой связи у арендодателя возникает возможность не использовать онлайн-кассу по факту приема арендных платежей. Но не во всех случаях:
1. Если предприниматель вносит аренду со своей личной банковской карточки (т.е. оформленной на него, как на физическое лицо, а не на компанию), то закон №54-ФЗ подобные расчеты рассматривает, как платежи между предприятием (арендодателем) и простым физлицом. А значит, онлайн-касса в этой ситуации применяется арендодателем на общих основаниях (п. 1-2, 3-4 статьи 1.2 закона №54-ФЗ), за исключением случаев, которые утверждены самим законом. Но здесь есть некоторые внутренние нюансы, в частности:
- если деньги с личной банковской карты предпринимателя списываются напрямую через сайт арендодателя или с помощью установленного на сайте платежного агрегатора, который не является платежным агентом (например, Яндекс Касса, PayMaster и другие сервисы), то онлайн-касса арендодателем применяется;
- если аренда списывается с личной банковской карточки ИП с помощью, например, системы «Сбербанк-онлайн», которая является формой дистанционного банковского обслуживания, то у арендодателя . Дело в том, что при осуществлении таких расчетов между арендодателем (либо его представителем) и арендатором нет ни прямого, ни дистанционного контакта. Более того, арендодатель фактически не принимает денежные средства — это делает за него банк путем предоставления арендатору доступа к Интернет-банкингу. Однако со вступлением в июле 2018 года новых поправок к закону №54-ФЗ возникли определенные сомнения по поводу расчетов платежными карточками через Интернет-банкинг. Поэтому вопрос внесения оплаты за аренду через такие банковские системы стоит уточнить в письменном виде в ИФНС;
- если аренда вносится с личной банковской карты ИП, но через терминал платежного агента (субагента) либо банковского платежного агента (субагента), тогда кассовый документ по факту оплаты выдает агент, а не арендодатель.
2. Если предприниматель оплачивает аренду со своего личного расчетного счета, оформленного на физическое лицо, а не для целей предпринимательской деятельности, и с помощью платежного поручения, тогда арендодатель вправе до 01.07.2019 не пользоваться ККТ и даже не выдавать и не направлять кассовые документы. Основание — п. 4 статьи 4 закона №192-ФЗ (ССЫЛКА), которым 03.07.2018 в закон №54-ФЗ внесены поправки.
3. Если предприниматель совершает арендный платеж через платежное поручение с расчетного счета, который открыт им для ведения предпринимательской деятельности и после его регистрации в качестве ИП, тогда обязанности по применению контрольно-кассовой техники у арендодателя нет. Основание — п. 9 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
4. Если за предпринимателя аренду вносит подотчетное лицо наличными в кассу арендодателя или с помощью платежной карты (при условии ее предъявления ), онлайн-касса должна применяться. Но если подотчетное лицо совершает платеж с корпоративной карты без ее предъявления , тогда арендодателю нет необходимости использовать ККТ. Основание — все тот же пункт 9 статьи 2 закона №54-ФЗ.
5. Если аренда выплачивается с личного веб-кошелька (Яндекс Деньги, PayPal, Qiwi, WebMoney и другие), который принадлежит предпринимателю, как физлицу, тогда арендодатель обязан применить онлайн-кассу. Основание — абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, п. 5 статьи 1.2 закона №54-ФЗ. Дело в том, что веб-кошельки Положением ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 (абз. 8 п. 1.1 гл. 1 Положения — ССЫЛКА) относятся к электронным средствам платежа и к форме безналичных расчетов. А закон 54-ФЗ обязывает . И даже п. 4 статьи 4 закона 192-ФЗ не дает арендодателям отсрочку до 01 июля 2019 года при подобных расчетах, поскольку использовались (!) электронные средства платежа.
6. Но если аренда списывается с корпоративного веб-кошелька, тогда онлайн-касса арендодателем не применяется на основе п. 9 статьи 2 закона 54-ФЗ. Ведь электронное средство платежа при таких расчетных операциях не предъявляется!
Теперь рассмотрим ситуацию, когда арендатор — организация.
Если плату за аренду вносит организация (юридическое лицо)
В случае если плату за аренду организация переводит со своего расчетного счета, с корпоративного веб-кошелька, корпоративной банковской карты и иным безналичным образом, но без фактического предоставления самого электронного средства платежа , тогда арендодатель не обязан применять онлайн-кассу (п.9 ст.2, закон 54-ФЗ). Но при этом нужно помнить следующее: безналичные варианты расчета перечислены Центробанком РФ в Положении №383-П от 19.06.2012. В их состав входят только следующие платежи:
- посредством аккредитивов;
- через платежные поручения;
- посредством инкассовых поручений;
- с помощью чеков;
- в формате прямого дебетования;
- путем перевода электронных денежных средств, включая использование для этого электронных средств платежа.
За пределами этого списка расчеты не могут быть названы «безналичными». А значит, только при использовании вышеуказанных форм в расчетах между юрлицами и (или) предпринимателями можно не использовать ККТ. Исключение — когда электронное средство платежа предъявляется арендатором (представителем арендатора) для расчета.
Если аренда списывается с личной карточки директора без ее предъявления арендодателю, то при решении проводить или нет арендодателю данную операцию через онлайн-кассу, нужно учесть следующее:
- идентификация платежа, произведенного с личной карточки работника арендатора в пользу арендодателя, осуществляется на основании «Назначения платежа». Как правило, это ссылка на счет или договор с обязательным указанием, что оплата производится за организацию;
- директор вправе действовать без доверенности от лица своей компании. Поэтому ему при совершении оплаты предъявлять такой документ не нужно (для простого подотчетного лица может потребоваться доверенность).
В итоге на основании этих двух положений и ряда разъяснений (письмо Минфина РФ №03-01-15/65063 от 11.09.2018 (ССЫЛКА), письмо ФНС РФ №АС-4-20/15566@ от 10.08.2018 (ССЫЛКА)) платеж, совершенный с личной карточки директора юрлица (арендатора), отождествляется, как расчет между предприятиями, а не между работником арендатора (физлицом) и арендодателем. А значит, если карточка не предъявлена при платеже, применять ККТ арендодателю не нужно. Но в случае, когда директор фирмы-арендатора забыл прописать в «Назначении платежа» за кого он платит, за что и на основании какого договора (или счета), тогда подобный платеж закон №54-ФЗ переквалифицирует в расчеты между физлицом и предприятием.
Если аренду оплачивает обычное физическое лицо
Если физическое лицо оплачивает аренду в безналичной форме, не используя электронное средство платежа, тогда предприятие — арендодатель при получении денег освобождается от применения ККТ до 1 июля 2019 года. Если в расчетах участвует электронное средство платежа, касса используется в общем порядке с учетом действующих в законе 54-ФЗ исключений.
О необходимости применения ККТ при получении арендной платы за недвижимое имущество от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, также разъясняется в письме Минфина РФ от 09.10.2018 № 03-01-15/72536.
Особое внимание стоит уделить платежу за аренду, который физлицо вносит наличными через банк, тогда арендодатель до 01.07.2019 может не применять кассовую технику. Основание — такая форма платежа относится к безналичной (гл. 9 Положения Центробанка РФ №383-П от 19.06.2012). При совершении данных расчетов п. 4 ст. 4 закона №192-ФЗ предоставляет отсрочку продавцам (исполнителям) в использовании онлайн-кассы до 01 июля 2019 года.
Выводы
- при безналичных расчетах за аренду ИП и организация, внося оплату через доверенных лиц, должны позаботиться об отождествлении таких платежей с предприятием. Тогда арендодателю не будет необходимости использовать онлайн-кассу. А у самих предприятий не возникнет проблемы с принятием данных платежей в состав расходов; https://сайт/ispolzovanie/obzor/ofd-ru.html который предоставляет не только услуги оператора фискальных данных, но и дополнительные полезные опции для предпринимателей.
Индивидуальный предприниматель вправе применять ККТ, зарегистрированную в налоговом органе до 1 февраля 2017 года, которая не поддерживает функцию передачи данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, до 1 июля 2017 года
07.06.2017Индивидуальный предприниматель сдает в аренду нежилые помещения (применяет УСН). В настоящее время он применяет контрольно-кассовую технику, зарегистрированную в налоговом органе до 01.02.2017, которая не поддерживает функции передачи сведений в налоговые органы.
Возможно ли, в дальнейшем индивидуальному предпринимателю не применять контрольно-кассовую технику, а выдавать физическим лицам бланки строгой отчетности, которые могут быть изготовлены типографским способом или сформированы с использованием автоматизированных систем?
Должен ли индивидуальный предприниматель использовать онлайн-кассы при расчетах с покупателями - физическими лицами? Если да, то, с какого времени?
Ответ подготовил: эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Арыков Степан. Контроль качества ответа: рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ Барсегян Артем.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Индивидуальный предприниматель вправе применять контрольно-кассовую технику, зарегистрированную в налоговом органе до 01.02.2017, которая не поддерживает функцию передачи данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, до 01.07.2017.
Кроме того, до 01.07.2018 индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду нежилых помещений может производить расчеты с физическими лицами без применения онлайн-кассы при условии выдачи бланков строгой отчетности, реквизиты которых не должны передаваться в налоговый орган через оператора фискальных данных. Для изготовления бланков строгой отчетности индивидуальному предпринимателю следует обратиться в типографию или применять устройство, отвечающее требованиям, предъявляемым к автоматизированным системам Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее также - ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Под расчетами для целей Закона N 54-ФЗ понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Согласно п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).
Пользователи обязаны обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением ККТ, в налоговые органы через оператора фискальных данных с учетом положений абзаца третьего п. 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ, за исключением случая, указанного в п. 7 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (п. 6 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
В приведенной выше редакции нормы Закона N 54-ФЗ действуют с 15.07.2016 в связи со вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 290-ФЗ).
Ряд переходных положений предусмотрен ст. 7 Закона N 290-ФЗ. Так, в соответствии с ч. 3 ст. 7 Закона N 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели могли до 01.02.2017 осуществлять регистрацию ККТ в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами. При этом ККТ, зарегистрированная в налоговых органах до 01.02.2017, применяется, перерегистрируется и снимается с регистрационного учета организациями и индивидуальными предпринимателями в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, до 01.07.2017.
Согласно ч. 6 ст. 7 Закона N 290-ФЗ регистрация и перерегистрация ККТ, которая не обеспечивает передачу оператору фискальных данных каждого кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме, содержащих фискальный признак, с 01.02.2017 не допускаются, за исключением случая, указанного в п. 7 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (в редакции Закона N 290-ФЗ).
Соответственно, в общем случае обязанность по применению ККТ, поддерживающей функцию передачи данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, возникает с 01.02.2017. При этом в рассматриваемой ситуации индивидуальный предприниматель вправе применять ККТ, зарегистрированную в налоговом органе до 01.02.2017, которая не поддерживает функцию передачи данных в налоговые органы через оператора фискальных данных, до 01.07.2017.
В то же время необходимо учитывать, что на основании ч. 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ), до 01.07.2018.
Действовавшая до дня вступлению в силу Закона N 290-ФЗ редакция Закона N 54-ФЗ предусматривала, что организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством РФ (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ)). Соответствующий порядок установлен Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее - Положение N 359), утвержденным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359.
Отметим, что в правоприменительной практике неоднозначным являлся вопрос о том, относится ли сдача имущества в аренду к услугам для целей Закона N 54-ФЗ (смотрите, например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.01.2010 по делу N А03-14324/2009). Минфин России и налоговые органы придерживались мнения, что предоставление в аренду имущества является услугой и на нее распространяются требования Закона N 54-ФЗ (смотрите, например, письма Минфина России от 04.08.2005 N 03-01-20/4-163, УФНС России по г. Москве от 05.06.2012 N 20-14/041276@, от 26.11.2009 N 20-14/2/124206@, от 12.03.2009 N 17-15/022192).
С учетом того, что новая редакция Закона N 54-ФЗ предусматривает, что индивидуальные предприниматели могут производить расчеты без применения ККТ при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ ((в редакции Закона N 290-ФЗ)), мы полагаем, что вопрос об отнесении сдачи имущества в аренду к услугам для целей Закона N 54-ФЗ должен считаться урегулированным.
Следует иметь в виду, что новая редакция Закона N 54-ФЗ определяет бланки строгой отчетности как документы, реквизиты которых должны передаваться в налоговые органы через оператора фискальных данных. Для их печати на бумажных носителях используется автоматизированная система для бланков строгой отчетности, являющаяся контрольно-кассовой техникой, которая может применяться только для осуществления расчетов при оказании услуг (п. 1 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ, смотрите также письмо ФНС России от 09.11.2016 N АС-4-20/21227@).
Мы полагаем, что при применении бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ), на основании ч. 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ, предусматривающей право не применять ККТ, на используемые в таком случае бланки строгой отчетности не должны распространяться требования новой редакции Закона N 54-ФЗ.
Соответственно, при применении бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ), необходимо руководствоваться Положением N 359, что подтверждается разъяснениями, представленными в письме Минфина России от 27.12.2016 N 03-01-15/78348.
Бланк строгой отчетности должен содержать реквизиты, предусмотренные п. 3 Положения N 359. В соответствии с п. 4 Положения N 359 бланк документа изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем. Изготовленный типографским способом бланк документа должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.
Положение N 359 не содержит требований о том, что данные, содержащиеся в бланках строгой отчетности, должны передаваться в налоговые органы через оператора фискальных данных.
Необходимо учитывать, что предусмотренное п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) правило действует только в случае оказания услуг населению, т.е. гражданам, в том числе имеющим статус индивидуального предпринимателя (п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации до 01.07.2018 индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду нежилых помещений может производить расчеты с физическими лицами без применения онлайн-кассы при условии выдачи бланков строгой отчетности, реквизиты которых не должны передаваться в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Отметим, что формирование бланка строгой отчетности хоть и возможно с использованием автоматизированных систем, но для одновременного заполнения бланка документа и выпуска документа должно обеспечиваться выполнение следующих требований (п. 11 Положения N 359):
а) автоматизированная система должна иметь защиту от несанкционированного доступа, идентифицировать, фиксировать и сохранять все операции с бланком документа в течение не менее 5 лет;
б) при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.
Организации и индивидуальные предприниматели по требованию налоговых органов обязаны представлять информацию из автоматизированных систем о выпущенных документах (п. 12 Положения N 359).
Простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использован быть не может (письма Минфина России от 03.02.2009 N 03-01-15/1-43, от 07.11.2008 N 03-01-15/11-353, п. 3 письма ФНС России от 10.09.2012 N АС-4-2/14961@). Изготовление документа строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, на компьютере и принтере, не обращаясь в типографию, неправомерно (письмо Минфина России от 25.11.2010 N 03-01-15/8-250).
Соответствие автоматизированной системы, формирующей бланки строгой отчетности, требованиям Положения N 359 должно подтверждаться технической документацией по формированию, заполнению и печати бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам (письмо ФНС России от 24.08.2012 N АС-4-2/14038).
Соответственно, в рассматриваемой ситуации для изготовления бланков строгой отчетности индивидуальному предпринимателю следует обратиться в типографию или применять устройство, отвечающее требованиям, предъявляемым к автоматизированным системам Положением N 359. Удовлетворять требованиям Закона N 54-ФЗ (в редакции Закона N 290-ФЗ) такая система не должна.
Онлайн-касса за 0 рублей!
Как это возможно?
Как сэкономить на покупке онлайн-кассы?
Стремясь помочь начинающим предпринимателям, мы придумали абсолютно новую услугу для рынка ККТ – аренда онлайн кассы. Чтобы сэкономить на покупке онлайн-кассы до 20000 рублей, достаточно оплатить услуги по вводу в эксплуатацию и фискальный накопитель.
Аренда онлайн-кассового аппарата
Мы предоставим в аренду онлайн кассовый аппарат, зарегистрируем Вашу организацию у Оператора фискальных данных, выпустим для Вас электронную подпись и сами проведем регистрационные действия на сайте налоговой.
По окончанию хозяйственной деятельности, кассовый аппарат возвращается на склад ЦТО МаксМастер.
Возможен вариант сотрудничества когда онлайн касса может быть заменена на аналогичную модель чекопечатающей машины в самом начале работы.
Количество ограничено!
Уникальное предложение действует только в нашем ЦТО.
Торопитесь!
Вариант № 1: РЕШЕНИЕ ДЛЯ ПРОДУКТОВОГО МАГАЗИНА
Аренда автономной онлайн кассы
| Услуги | Аренда | Продажа |
| Автономная онлайн-касса АМС-100Ф
(связь с ОФД по WiFi,питание 220V) | 0 | 12000 |
| 7500 | 7500 | |
| 3000 | 3000 | |
| 3000 | 3000 | |
| 9600 | 9600 | |
| 2000 | 2000 | |
| электронной подписи | 2000 | 2000 |
| ИТОГО: | 27500 | 39500 |
Вариант № 2: РЕШЕНИЕ ДЛЯ ОФИСА (РАБОТА ПОД УПРАВЛЕНИЕМ 1С)
Аренда фискального онлайн-регистратора
| Услуги | Аренда | Продажа |
| Фискальный регистратор Штрих-М-02Ф
(1С совместимо!, связь с ОФД по Ethernet питание 220V) | 0 | 20000 |
| Фискальный накопитель «ФН-1» | 7500 | 7500 |
| Регистрация в ЛК ОФД и в ЛК налогоплательщика (ввод данных в личном кабинете, получение рег. номера, передача данных регистрации в ОФД) | 3000 | 3000 |
| Ввод в эксплуатацию онлайн-кассы (настройка клише чека, настройка таблиц, ввод данных ОФД в онлайн-кассе, фискализация) | 3000 | 3000 |
| Техническое сопровождение онлайн-кассы за 1 год | 13200 | 13200 |
| Сертификат на услуги 1-ОФД (АО «ЭСК») за 1 год | 2000 | 2000 |
| Выдача квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи | 2000 | 2000 |
| ИТОГО: | 30700 | 50700 |
Вариант № 3: РЕШЕНИЕ ДЛЯ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНА, СЛУЖБЫ ДОСТАВКИ
Аренда переносного банковского терминала
| Услуги | Аренда | Продажа |
| Банковский терминал и кассовый аппарат ЯРУС-ТФ
(прием чиповых пластиковых карт, связь с ОФД по Ethernet или GPRS,аккумулятор и зарядное устройство в комплекте) | 0 | 20000 |
| Фискальный накопитель «ФН-1» | 7500 | 7500 |
| Регистрация в ЛК ОФД и в ЛК налогоплательщика (ввод данных в личном кабинете, получение рег. номера, передача данных регистрации в ОФД) | 3000 | 3000 |
| Ввод в эксплуатацию онлайн-кассы (настройка клише чека, настройка таблиц, ввод данных ОФД в онлайн-кассе, фискализация) | 3000 | 3000 |
| Техническое сопровождение онлайн-кассы за 1 год | 13200 | 13200 |
| Сертификат на услуги 1-ОФД (АО «ЭСК») за 1 год | 2000 | 2000 |
| Выдача квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи | 2000 | 2000 |
| ИТОГО: | 30700 | 50700 |
Вариант № 4: РЕШЕНИЕ ДЛЯ ТОРГОВОГО ПАВИЛЬОНА
Аренда портативной онлайн-кассы
| Услуги | Аренда | Продажа |
| Компактный кассовый аппарат АГАТ-1Ф
(работа с ПК и со сканером, связь с ОФД по WiFi или GPRS, аккумулятор и зарядное устройство в комплекте) | 0 | 7000 |
| Фискальный накопитель «ФН-1» | 7500 | 7500 |
| Регистрация в ЛК ОФД и в ЛК налогоплательщика (ввод данных в личном кабинете, получение рег. номера, передача данных регистрации в ОФД) | 3000 | 3000 |
| Ввод в эксплуатацию онлайн-кассы (настройка клише чека, настройка таблиц, ввод данных ОФД в онлайн-кассе, фискализация) | 3000 | 3000 |
| Техническое сопровождение онлайн-кассы за 1 год | 9600 | 9600 |
| Сертификат на услуги 1-ОФД (АО «ЭСК») за 1 год | 2000 | 2000 |
| Выдача квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи | 2000 | 2000 |
| ИТОГО: | 27500 | 34500 |
Регистрация выбранной и арендованной онлайн-кассы производится в офисе МаксМастер удаленно через личный кабинет налогоплательщика за 20 минут!
Никуда ехать не нужно! Очереди в ИФНС остались в прошлом!
Ждем Вас в нашем офисе!
Если Вы решили арендовать кассовый аппарат, то вы можете просто ОТПРАВИТЬ НАМ СООБЩЕНИЕ .
Или заказать регистрацию уже приобретенного кассового аппарата.
